Einkommensteuer

Foto von Pixabay: https://pixabay.com/de/photos/geld-euro-m%C3%BCnze-m%C3%BCnzen-geldscheine-167733/

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer in Österreich wird jährlich berechnet und hat mehrere Steuerstufen.
Jede in Österreich lebende Person ist einkommensteuerpflichtig. Einkommen bis zu €11.693,00 sind steuerfrei.

1. Steuerpflicht & Freibetrag

In Österreich sind unbeschränkt steuerpflichtig, wer seinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland hat. Für beschränkt Steuerpflichtige gelten vereinfachte Regeln.

  • Grundfreibetrag (Existenzminimum): Bis zu einem zu versteuernden Einkommen (zvE) von € 13 308 bleibt die Einkommensteuer 2025 aus.

  • Einkommensteile darüber werden gestaffelt besteuert, definierte Steuersätze sind unten aufgeführt.

2. Steuerprogression – Tarifgrenzen & Steuersätze 2025

Zur Vermeidung der kalten Progression erfolgen seit 2023 jährliche Anpassungen (zwei Drittel der Inflationsrate, plus teils zusätzlich).

Tarifstufen 2025 (zvE in €):

zvE (€) Grenzsteuersatz
0 – 13 3080 %
13 309 – 21 61720 %
21 618 – 35 83630 %
35 837 – 69 16640 %
69 167 – 103 07248 %
103 073 – 1 000 00050 %
über 1 000 00055 % (befristet bis Ende 2025)

Die Anpassung betrug +3,83 % auf die ersten fünf Grenzen, basierend auf einer Inflationsrate von 5 % .

3. Praxisbeispiel – Steuerberechnung

Für ein zvE von € 40 000 ergibt sich folgende Steuer:

  • 13 308 × 0 % = € 0

  • 8 309 × 20 % = € 1 661,80

  • 14 219 × 30 % = € 4 265,70

  • 4 164 × 40 % = € 1 665,60

  • Summe: € 7 593,10

Praktikerformeln je Tarifstufe 2025 (vereinfachte Anwendung; ohne Absetzbeträge) :

  • Bei € 21 000: (21 000 – 13 308) × 0,2 = € 1 338,40

  • Bei € 40 000: (40 000 – 35 836) × 0,4 + € 5 927,50 = ca. € 7 593

4. Monatliche Lohnsteuertabelle für Angestellte 2025

Die monatlichen Tarifgrenzen und Abzüge (§ 33 EStG gegengerechnet):

Monatslohn zvE (€) Grenzsteuersatz Pauschal-Abzug (€)
0 – 1 120 0 %
1 120,01 – 1 812,42 20 % 264,58
1 812,43 – 2 997,33 30 % 445,82
2 997,34 – 5 774,83 40 % 745,56
5 774,84 – 8 600,33 48 % 1 207,54
8 600,34 – 83 344,33 50 % 1 379,55
darüber 55 % 5 546,77

5. Kalte Progression & Steuerentlastung 2025

  • Inflationsrate Juli 2023–Juni 2024: 5 % → Auswirkungen: Differenzierend +3,83 %.

  • Die kalte Progression wurde umfassend abgegolten – entlastet die Steuerzahler um rund € 2 Milliarden im Jahr 2025.

  • Entlastung spürbar z. B. bei einem Bruttolohn von € 4 150 monatlich: ca. € 335/Jahr netto mehr .

6. Absetzbeträge & Freibeträge 2025

Zusätzlich zu tariflicher Steuer:

  • Familienbonus Plus: bis 18 J. € 2 000 / Jahr, ab 18: € 700.

  • Alleinverdiener/-erzieherabsetzbeträge: 1 Kind € 601, 2 Kinder € 813 + € 268 für jedes weitere Kind.

  • Unterhaltsabsetzbetrag: Kind 1 € 37/Monat, Kind 2 € 55, jedes weitere € 73.

  • Pensionistenabsetzbetrag: Bis 30 957 € zvE gestaffelt; max. € 1 002–1 476 ab 2025.

  • Verkehrsabsetzbetrag: € 487 jährlich; steigt um ca. 5 % .

  • Negativsteuer („SV‑Bonus“) für kleine Einkommen: Rückerstattung von SV-Beiträgen bis max. € 669 bei negativer Einkommenssteuer möglich.

7. Weitere Neuerungen 2025

  • Kilometergeld: Einheitlich € 0,50/km; Mitfahrer € 0,15/km; km‑Obergrenze bei Fahrrädern 3 000 km/Jahr.

  • Tages- und Nächtigungsgelder: € 30 Tag / € 17 Nacht gültig seit 1. Jänner 2025.

  • Kleinunternehmergrenze Einkommensteuer/USt: Nun € 55 000 statt € 40 000 (ESt‑Pauschalierung).

  • Freigrenze sonstiger Bezüge: € 2 570/Jahr.

zvE (€) Grenz‑% Progressionszone
bis 13 308 0 % Grundfreibetrag
13 309–21 617 20 % untere Progression
21 618–35 836 30 % mittlere Progression
35 837–69 166 40 % obere Progression
69 167–103 072 48 % obere Eingabezone
103 073–1 000 000 50 % Reichen‑Zone
über 1 000 000 55 %* Spitzenzone

* Nur befristet für 2025 – ab 2026 wieder 50 %.

Teilen: